行政處罰典型案例系列宣傳之一

某上市公司財務(wù)造假案

【關(guān)鍵詞】

上市公司  財務(wù)造假  信息披露違法

【案情簡介】

2022年，某上市公司對不符合投資收益確認條件的相關(guān)項目的債務(wù)重組收益予以確認。一是在不滿足債務(wù)重組收益確認條件的情況下，對公司兩個項目提前確認年度投資收益，導(dǎo)致2022年年報虛增利潤總額1559.18萬元，占當(dāng)期利潤總額的78.85%；二是在編制年度財務(wù)報表時，對某債務(wù)重組事項未保持應(yīng)有的審慎，高估資產(chǎn)收益，導(dǎo)致2022年虛增利潤總額792.98萬元，占當(dāng)期利潤總額的40.10%。上述事項導(dǎo)致該上市公司2022年年報合并財務(wù)報表虛增利潤總額2352.16萬元，占2022年年報披露的經(jīng)審計利潤總額1977.44萬元的118.95%。更正上述會計差錯后，該公司2022年年報合并財務(wù)報表利潤總額由盈轉(zhuǎn)虧。

2024年10月，陜西證監(jiān)局對該公司及3名責(zé)任人作出行政處罰。對上市公司給予警告，并處以540萬元罰款；對公司時任董事長給予警告，并處以200萬元罰款；對公司時任總經(jīng)理和財務(wù)總監(jiān)給予警告，并分別處以150萬元罰款。

【案例警示】

資本市場是以高質(zhì)量信息披露為基礎(chǔ)的市場，信息披露真實、準確、完整、及時、公平是投資者投資決策的依據(jù)，是資本市場健康發(fā)展的重要保障。財務(wù)造假是資本市場的“毒瘤”，嚴重損害資本市場“三公”原則和投資者合法權(quán)益。新《證券法》對財務(wù)造假等違法行為大幅度提高了處罰力度，今年國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)證監(jiān)會等部委《關(guān)于進一步做好資本市場財務(wù)造假綜合懲防工作的意見》，進一步加強從嚴懲治財務(wù)造假以及大股東侵占等違法違規(guī)行為工作合力。財務(wù)造假是“毒瘤”，重拳打擊“零容忍”。證監(jiān)會將認真貫徹落實新“國九條”精神，持續(xù)深化打假防假體制建設(shè)，依法從嚴查處上市公司及其董監(jiān)高、大股東、實際控制人等“關(guān)鍵少數(shù)”的違法行為，讓監(jiān)管“長牙帶刺”、有棱有角，切實維護資本市場秩序和投資者合法權(quán)益。各上市公司應(yīng)引以為戒，嚴格遵守法律法規(guī)，依法履行信息披露義務(wù)，真實、準確、完整、及時披露投資者作出價值判斷和投資決策所必需的信息，切實維護市場誠信基礎(chǔ)。